| |
Дата розміщення: 28.04.2016
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ «КИЇВАУДИТ |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
01204513 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
м. Київ, вул. Саксаганського, 53/80, оф. 306 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
1970, 23.02.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
П 000112, П, 000112, 04.06.2014, 04.11.2015 |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Аудиторський висновок
(звiт незалежного аудитора)
щодо фiнансової звiтностi
ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА
«АРКСI»
станом на 31 грудня 2015 року
Адресат:
Акцiонери ПАТ «АРКСI»
Управлiнський персонал ПАТ «АРКСI»
Нацiональна комiсiя з цiнних паперiв та фондового ринку України
Вступний параграф.
Незалежна аудиторська фiрма ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ «КИЇВАУДИТ» (далi – аудитор) на пiдставi договору № 486/16-16 вiд 1 квiтня 2016 року провела аудит фiнансової звiтностi ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «АРКСI» (далi – Товариство), що складена за Мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi, яка включає:
- Баланс (Звiт про фiнансовий стан) станом на 31 грудня 2015 року,
- Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд) за 2015 рiк,
- Звiт про рух грошових коштiв за 2015 рiк,
- Звiт про власний капiтал за 2015 рiк,
- Примiтки до фiнансової звiтностi ПАТ «АРКСI» за 2015 рiк станом на 31 грудня 2015 року.
Основнi вiдомостi про Товариство:
• Повна назва: ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «АРКСI».
• Код за Єдиним державним реєстром пiдприємств та органiзацiй України: 14307512.
• Мiсцезнаходження: 08154, Києво-Святошинський р-н, м. Боярка, вул. 40-рiччя Жовтня, 36.
• Зареєстроване 16.01.1996 року Виконавчим комiтетом Києво-Святошинської районної ради, № запису 1 339 120 0000 00 2295.
• Основний вид дiяльностi, згiдно з Довiдкою з Єдиного державного реєстру пiдприємств та органiзацiй України:
- ремонт i технiчне обслуговування електричного устаткування (КВЕД 33.14).
• Чисельнiсть працiвникiв станом на 31.12.2015 р. – 28 чол.
• Вiдокремлених пiдроздiлiв немає.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансову звiтнiсть.
Управлiнський персонал ПАТ «АРКСI» несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi та за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.
Вiдповiдальнiсть аудитора
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Ми провели аудит у вiдповiдностi до «Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг» (далi – Мiжнароднi стандарти аудиту). Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум та розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та подання суб’єктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаних облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi.
Ми вважаємо, що отримали достатнi та вiдповiднi аудиторськi докази для висловлення нашої думки.
Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки.
У зв’язку з тим, що ми були призначенi аудиторами ПАТ «АРКСI» пiсля 31 грудня 2015 року, ми не змогли спостерiгати за iнвентаризацiєю основних засобiв, незавершених капiтальних iнвестицiй та запасiв, яка проводилась станом на кiнець звiтного перiоду. У нас не було можливостi впевнитися в кiлькостi та станi запасiв, основних засобiв та незавершених капiтальних iнвестицiй утримуваних станом на 31 грудня 2015 року, вартiсть яких вiдображена у фiнансовому звiтi, через виконання альтернативних процедур.
В балансi (звiтi про фiнансовий стан) вiдображена довгострокова дебiторська заборгованiсть в сумi 10303 тис. грн. та iнша поточна заборгованiсть в сумi 4990 тис. грн. Аудитор не мав змоги отримати достатнi та належнi аудиторськi докази щодо суми втрат вiд зменшення корисностi, але вважає, що iснує висока ймовiрнiсть неотримання коштiв в майбутньому. Можливий вплив на фiнансову звiтнiсть невиявлених викривлень може бути суттєвим, проте не всеохоплюючим.
Висловлення думки (умовно-позитивна)
На нашу думку, за винятком можливого впливу питання, про яке йдеться у параграфi «Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки», фiнансова звiтнiсть ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «АРКСI» вiдображає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах, фiнансовий стан Товариства станом на 31 грудня 2015 року, його фiнансовi результати i рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився 31 грудня 2015 року, вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
Пояснювальний параграф.
Ми звертаємо увагу на Примiтку №2 «Плани щодо безперервної дiяльностi», в якiй йдеться про невизначенiсть управлiнського персоналу щодо можливого впливу економiчної кризи та ведення вiйськових дiй на сходi України на здатнiсть товариства продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi.
Основнi вiдомостi про аудитора
• Найменування: ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ «КИЇВАУДИТ».
• Код ЄДРПОУ: 01204513
• Свiдоцтво про включення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв № 1970, видане за рiшенням Аудиторської палати України вiд 23.02.2001 р. № 99, продовжене за рiшенням Аудиторської палати України вiд 30.07.2015 р. № 313/3 термiном до 30.07.2020 р.
• Свiдоцтво про включення до реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки фiнансових установ, № 0069 видане вiдповiдно до розпорядження Нацкомфiнпослуг вiд 26.09.2013 р. № 3365, продовжене за розпорядженням Нацкомфiнпослуг вiд 22.10.2015 р. №2585 термiном до 30.07.2020 р.
• Свiдоцтво про внесення до реєстру аудиторських фiрм, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки професiйних учасникiв ринку цiнних паперiв, серiї П № 000276 видане НКЦПФР 27 серпня 2015 року термiн чинностi до 30.07.2020 року.
• Вiдомостi про аудитора, який пiдписав висновок: Директор (аудитор) – Iщенко Надiя Iванiвна; сертифiкат аудитора серiї А № 005559, виданий за рiшенням Аудиторської палати України вiд 30.10.2003 р. № 128, продовжений за рiшенням Аудиторської палати України вiд 26.09.2013 р. № 279/2 термiн чинностi до 30 жовтня 2018 року;
Директор ТОВ «КИЇВАУДИТ» Н. I. Iщенко
(Сертифiкат аудитора серiї «А» № 005559)
20 квiтня 2016 року
Адреса: м. Київ, вул. Саксаганського, 53/80, оф. 306
тел. (044) 287-70-55, 287-42-94
Додаток 1
до Нацiонального Положення (стандарту) бухгалтерського
облiку 1 «Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi»
Коди
Дата (рiк, мiсяць, число) 2015 01 01
Пiдприємство ПАТ «АРКСI» за ЄДРПОУ 14307512
Територiя Києво-Святошинський район за КОАТУУ 3222410300
Органiзацiйно-правова форма господарювання акцiонерне товариство за КОПФГ
Вид економiчної дiяльностi надання в оренду й експлуатацiю власного чи орендованого майна за КВЕД 68.20
Середня кiлькiсть працiвникiв ? 26
Адреса: 08154, Києво-Святошинський р-н, м. Боярка, вул. 40-рiччя Жовтня, буд. 36
Одиниця вимiру: тис.грн. без десяткового знака (окрiм роздiлу IV Звiту про фiнансовi результати (Звiту про сукупний дохiд) (форма № 2), грошовi показники якого наводяться в гривнях з копiйками)
Складено (зробити позначку “v” у вiдповiднiй клiтинцi):
за положеннями (стандартами) бухгалтерського облiку
за мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi
V
Баланс (Звiт про фiнансовий стан)
на 31 грудня 2014 року
1801001
Форма № 1 код за ДКУД
Актив Код рядка На початок звiтного перiоду На кiнець звiтного перiоду
1 2 4 5
I. Необоротнi активи
Нематерiальнi активи 1000 - -
первiсна вартiсть 1001 - -
накопичена амортизацiя 1002 - -
Незавершенi капiтальнi iнвестицiї 1005 - -
Основнi засоби 1010 2 804 2 393
первiсна вартiсть 1011 14 188 14 293
знос 1012 (11 384) (11 900)
Iнвестицiйна нерухомiсть 1015 - -
Первiсна вартiсть iнвестицiйної нерухомостi 1016 - -
Знос iнвестицiйної нерухомостi 1017 - -
Довгостроковi бiологiчнi активи 1020 - -
Первiсна вартiсть довгострокових бiологiчних активiв 1021 - -
Накопичена амортизацiя довгострокових бiологiчних активiв 1022 - -
Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї:
1030
якi облiковуються за методом участi в капiталi iнших пiдприємств - -
iншi фiнансовi iнвестицiї 1035 - -
Довгострокова дебiторська заборгованiсть 1040 10 233 10 233
Вiдстроченi податковi активи 1045 - -
Гудвiл 1050 - -
Вiдстроченi аквiзицiйнi витрати 1060 - -
Залишок коштiв у централiзованих страхових резервних фондах 1065 - -
Iншi необоротнi активи 1090 - -
Усього за роздiлом I 1095 13 037 12 626
II. Оборотнi активи
1100
Запаси 19 067 18 968
Виробничi запаси 1101 19 067 18 968
Незавершене виробництво 1102 - -
Готова продукцiя 1103 - -
Товари 1104 - -
Поточнi бiологiчнi активи 1110 - -
Депозити перестрахування 1115 - -
Векселi одержанi 1120 - -
Дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги 1125 640 786
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками:
1130
за виданими авансами 142 64
з бюджетом 1135 - 2
у тому числi з податку на прибуток 1136 - 2
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з нарахованих доходiв 1140 - -
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками iз внутрiшнiх розрахункiв 1145 - -
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 1155 62 232
Поточнi фiнансовi iнвестицiї 1160 - -
Грошi та їх еквiваленти 1165 73 360
Готiвка 1166 - -
Рахунки в банках 1167 73 360
Витрати майбутнiх перiодiв 1170 - -
Частка перестраховика у страхових резервах 1180 - -
у тому числi в:
резервах довгострокових зобов'язань 1181 - -
резервах збиткiв або резервах належних виплат 1182 - -
резервах незароблених премiй 1183 - -
iнших страхових резервах 1184 - -
Iншi оборотнi активи 1190 - 5
Усього за роздiлом II 1195 19 984 20 417
III. Необоротнi активи, утримуванi для продажу, та групи вибуття 1200 - -
Баланс 1300 33 021 33 043
Пасив Код рядка На кiнець звiтного перiоду На початок звiтного перiоду
1 2 5 5
I. Власний капiтал
Зареєстрований (пайовий) капiтал 1400 9082 9 082
Внески до незареєстрованого статутного капiталу 1401 - -
Капiтал у дооцiнках 1405 8 120 8 120
Додатковий капiтал 1410 26 26
Емiсiйний дохiд 1411 - -
Накопиченi курсовi рiзницi 1412 - -
Резервний капiтал 1415 - -
Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) 1420 (4 872) (5199)
Неоплачений капiтал 1425 - -
Вилучений капiтал 1430 - -
Iншi резерви 1435 - -
Усього за роздiлом I 1495 12 356 12 029
II. Довгостроковi зобов'язання i забезпечення
Вiдстроченi податковi зобов'язання 1500 18 41
Пенсiйнi зобов'язання 1505 - -
Довгостроковi кредити банкiв 1510 - -
Iншi довгостроковi зобов'язання 1515 20 20
Довгостроковi забезпечення 1520 - -
Довгостроковi забезпечення витрат персоналу 1521 - -
Цiльове фiнансування 1525 - -
Благодiйна допомога 1526 - -
Страховi резерви 1530 - -
у тому числi:
резерв довгострокових зобов'язань 1531 - -
резерв збиткiв або резерв належних виплат 1532 - -
резерв незароблених премiй 1533 - -
iншi страховi резерви 1534 - -
Iнвестицiйнi контракти 1535 - -
Призовий фонд 1540 - -
Резерв на виплату джек-поту 1545 - -
Усього за роздiлом II 1595 38 61
III. Поточнi зобов'язання i забезпечення
1600
Короткостроковi кредити банкiв - -
Векселi виданi 1605 18624 18624
Поточна кредиторська заборгованiсть за:
довгостроковими зобов'язаннями 1610 - -
товари, роботи, послуги 1615 1 343 1 519
розрахунками з бюджетом 1620 376 484
у тому числi з податку на прибуток 1621 8 -
розрахунками зi страхування 1625 4 4
розрахунками з оплати працi 1630 26 66
Поточна кредиторська заборгованiсть за одержаними авансами 1635 15 142
Поточна кредиторська заборгованiсть за розрахунками з учасниками 1640 - -
Поточна кредиторська заборгованiсть iз внутрiшнiх розрахункiв 1645 - -
Поточна кредиторська заборгованiсть за страховою дiяльнiстю 1650 - -
Поточнi забезпечення 1660 47 71
Вiдстроченi комiсiйнi доходи вiд перестраховикiв 1670 - -
Доходи майбутнiх перiодiв 1665 - -
Iншi поточнi зобов'язання 1690 192 43
Усього за роздiлом III 1695 20627 20 953
IV. Зобов'язання, пов'язанi з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття 1700 - -
V. Чиста вартiсть активiв недержавного пенсiйного фонду 1800 - -
Баланс 1900 33 021 33 043
Керiвник Баранов К.М.
Головний бухгалтер Михайлова О.Ю.
Коди
Дата (рiк, мiсяць, число) 2015 01 01
Пiдприємство ПАТ «АРКСI» за ЄДРПОУ 14307512
Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд)
за 2014 рiк
Форма № 2 Код за ДКУД 1801003
I. ФIНАНСОВI РЕЗУЛЬТАТИ
Стаття Код рядка За звiтний перiод За аналогiчний перiод попереднього року
1 2 3 4
Чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 2000 6 393 4 212
Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 2050 (3 772) (3 030)
Валовий: 2 621 1 182
прибуток 2090
збиток 2095 - -
Iншi операцiйнi доходи 2120 - -
Адмiнiстративнi витрати 2130 (2 878) (1 538)
Витрати на збут 2150 - -
Iншi операцiйнi витрати 2180 (49) (48)
Фiнансовий результат вiд операцiйної дiяльностi:
прибуток 2190 - -
збиток 2195 (306) (404)
Дохiд вiд участi в капiталi 2200 - -
Iншi фiнансовi доходи 2220 - -
Iншi доходи 2240 - -
Фiнансовi витрати 2250 - -
Втрати вiд участi в капiталi 2255 - -
Iншi витрати 2270 - -
Фiнансовий результат до оподаткування:
прибуток 2290 - -
збиток 2295 (306) (404)
Витрати (дохiд) з податку на прибуток 2300 (29) (34)
Прибуток (збиток) вiд припиненої дiяльностi пiсля оподаткування 2305 - -
Чистий фiнансовий результат: - -
прибуток 2350 - -
збиток 2355 (335) (438)
II. СУКУПНИЙ ДОХIД
Стаття Код рядка За звiтний перiод За аналогiчний перiод попереднього року
1 2 3 4
Дооцiнка (уцiнка) необоротних активiв 2400 - -
Дооцiнка (уцiнка) фiнансових iнструментiв 2405 - -
Накопиченi курсовi рiзницi 2410 - -
Частка iншого сукупного доходу асоцiйованих та спiльних пiдприємств 2415 - -
Iнший сукупний дохiд 2445 - -
Iнший сукупний дохiд до оподаткування 2450 - -
Податок на прибуток, пов'язаний з iншим сукупним доходом 2455 - -
Iнший сукупний дохiд пiсля оподаткування 2460 - -
Сукупний дохiд (сума рядкiв 2350, 2355 та 2460) 2465
(335) (438)
III. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦIЙНИХ ВИТРАТ
Стаття Код рядка За звiтний перiод За аналогiчний перiод попереднього року
1 2 3 4
Матерiальнi затрати 2500 224 86
Витрати на оплату працi 2505 1 073 754
Вiдрахування на соцiальнi заходи 2510 368 271
Амортизацiя 2515 516 544
Iншi операцiйнi витрати 2520 4 518 2961
Разом 2550 6 699 4616
IV. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКIВ ПРИБУТКОВОСТI АКЦIЙ
Стаття Код рядка За звiтний перiод За аналогiчний перiод попереднього року
1 2 3 4
Середньорiчна кiлькiсть простих акцiй 2600 36328243 36328243
Скоригована середньорiчна кiлькiсть простих акцiй 2605 36328243 36328243
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцiю, грн. 2610 (0,009) (0,012)
Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцiю 2615 (0,009) (0,012)
Дивiденди на одну просту акцiю 2650 - -
Керiвник Баранов К.М.
Головний бухгалтер Михайлова О.Ю.
Коди
Дата (рiк, мiсяць, число) 2015 01 01
Пiдприємство ПАТ «АРКСI» за ЄДРПОУ 14307512
Звiт про рух грошових коштiв (за прямим методом)
за 2014 рiк
Форма № 3 Код за ДКУД 1801004
Стаття Код рядка За звiтний перiод За аналогiчний перiод попереднього року
1 2 3 4
I. Рух коштiв у результатi операцiйної дiяльностi 3000 7 383 4998
Надходження вiд:
Реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг)
Повернення податкiв i зборiв 3005 - -
у тому числi податку на додану вартiсть 3006 - -
Цiльового фiнансування 3010 - -
Надходження вiд отримання субсидiй, дотацiй 3011 - -
Надходження авансiв вiд покупцiв i замовникiв 3015 127 -
Надходження вiд повернення авансiв 3020 - -
Надходження вiд вiдсоткiв за залишками коштiв на поточних рахунках 3025 - -
Надходження вiд боржникiв неустойки (штрафiв, пенi) 3035 - -
Надходження вiд операцiйної оренди 3040 - -
Надходження вiд отримання роялтi, авторських винагород 3045 - -
Надходження вiд страхових премiй 3050 - -
Надходження фiнансових установ вiд повернення позик 3055 - -
Iншi надходження 3095 30 4
Витрачання на оплату: 3100 ( 5 027 ) ( 3227 )
Товарiв (робiт, послуг)
Працi 3105 ( 835 ) ( 601 )
Вiдрахувань на соцiальнi заходи 3110 ( 399 ) ( 295 )
Зобов'язань з податкiв i зборiв 3115 ( 749 ) ( 749 )
Витрачання на оплату зобов'язань з податку на прибуток 3116 ( 8 ) ( 6 )
Витрачання на оплату зобов'язань з податку на додану вартiсть 3117 ( 260 ) ( 313 )
Витрачання на оплату зобов'язань з iнших податкiв i зборiв 3118 ( 481 ) ( 431 )
Витрачання на оплату авансiв 3135 ( - ) ( - )
Витрачання на оплату повернення авансiв 3140 ( - ) ( 1 )
Витрачання на оплату цiльових внескiв 3145 ( - ) ( - )
Витрачання на оплату зобов'язань за страховими контрактами 3150 ( - ) ( - )
Витрачання фiнансових установ на надання позик 3155 ( - ) ( - )
Iншi витрачання 3190 ( 117 ) ( 87 )
Чистий рух коштiв вiд операцiйної дiяльностi 3195 413 42
II. Рух коштiв у результатi iнвестицiйної дiяльностi 3200 - -
Надходження вiд реалiзацiї:
фiнансових iнвестицiй
необоротних активiв 3205 - -
Надходження вiд отриманих:
вiдсоткiв 3215 - -
дивiдендiв 3220 - -
Надходження вiд деривативiв 3225 - -
Надходження вiд погашення позик 3230 - -
Надходження вiд вибуття дочiрнього пiдприємства та iншої господарської одиницi 3235 - -
Iншi надходження 3250 - -
Витрачання на придбання: 3255 ( - ) ( - )
фiнансових iнвестицiй
необоротних активiв 3260 ( 126 ) ( 17 )
Виплати за деривативами 3270 ( - ) ( - )
Витрачання на надання позик 3275 ( - ) ( - )
Витрачання на придбання дочiрнього пiдприємства та iншої господарської одиницi 3280 ( - ) ( - )
Iншi платежi 3290 ( - ) ( - )
Чистий рух коштiв вiд iнвестицiйної дiяльностi 3295 ( 126 ) ( 17 )
III. Рух коштiв у результатi фiнансової дiяльностi
Надходження вiд:
Власного капiталу 3300 - -
Отримання позик 3305 - 7
Надходження вiд продажу частки в дочiрньому пiдприємствi 3310 - -
Iншi надходження 3340 - -
Витрачання на:
Викуп власних акцiй 3345 ( - ) ( - )
Погашення позик 3350 ( - ) ( - )
Сплату дивiдендiв 3355 ( - ) ( - )
Витрачання на сплату вiдсоткiв 3360 ( - ) ( - )
Витрачання на сплату заборгованостi з фiнансової оренди 3365 ( - ) ( - )
Витрачання на придбання частки в дочiрньому пiдприємствi 3370 ( - ) ( - )
Витрачання на виплати неконтрольованим часткам у дочiрнiх пiдприємствах 3375 ( - ) ( - )
Iншi платежi 3390 ( - ) ( - )
Чистий рух коштiв вiд фiнансової дiяльностi 3395 - 7
Чистий рух грошових коштiв за звiтний перiод 3400 287 32
Залишок коштiв на початок року 3405 73 41
Вплив змiни валютних курсiв на залишок коштiв 3410 - -
Залишок коштiв на кiнець року 3415 360 73
Керiвник Баранов К.М.
Головний бухгалтер Михайлова О.Ю
Коди
Дата (рiк, мiсяць, число) 2015 01 01
Пiдприємство ПАТ «АРКСI» за ЄДРПОУ 14307512
Звiт про власний капiтал
за 2014 рiк
Форма № 4 Код за ДКУД 1801005
Стаття Код рядка Зареєстро-
ваний капiтал Капiтал у дооцiн-
ках Додатко-
вий капiтал Резерв-
ний капiтал Нерозпо-
дiлений прибуток (непокри-
тий збиток) Неоп-
ла-
чений капiтал Вилу-
чений капiтал Всього
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Залишок на початок року (01.01.2014 року) 4000 9 082 8 120 26 - (4 872) - - 12356
Коригування:
Змiна облiкової полiтики 4005 - - - - - - - -
Виправлення помилок 4010 - - - - 8 - - 8
Iншi змiни 4090 - - - - - - - -
Скоригований залишок на початок року 4095 9 082 8 120 26 - (4 864) - - 12364
Чистий прибуток (збиток) за звiтний перiод 4100 - - - - (335) - - (335)
Iнший сукупний дохiд за звiтний перiод 4110 - - - - - - - -
Дооцiнка (уцiнка) необоротних активiв 4111 - - - - - - - -
Дооцiнка (уцiнка) фiнансових iнструментiв 4112 - - - - - - -
Накопиченi курсовi рiзницi 4113 - - - - - - - -
Частка iншого сукупного доходу асоцiйованих i спiльних пiдприємств 4114 - - - - - - - -
Iнший сукупний дохiд 4116
Розподiл прибутку:
Виплати власникам (дивiденди) 4200 - - - - - - - -
Спрямування прибутку до зареєстрованого капiталу 4205 - - - - - - - -
Вiдрахування до резервного капiталу 4210 - - - - - - -
Сума чистого прибутку, належна до бюджету вiдповiдно до законодавства 4215 - - - - - - - -
Сума чистого прибутку на створення спецiальних (цiльових) фондiв 4220 - - - - - - - -
Сума чистого прибутку на матерiальне заохочення 4225 - - - - - - - -
Внески учасникiв:
Внески до капiталу 4240 - - - - - - - -
Погашення заборгованостi з капiталу 4245 - - - - - - - -
Вилучення капiталу:
Викуп акцiй (часток) 4260 - - - - - - - -
Перепродаж викуплених акцiй (часток) 4265 - - - - - - - -
Анулювання викуплених акцiй (часток) 4270 - - - - - - - -
Вилучення частки в капiталi 4275 - - - - - - - -
Зменшення номiнальної вартостi акцiй 4280 - - - - - - - -
Iншi змiни в капiталi 4290 - - - - - - - -
Придбання (продаж) неконтрольованої частки в дочiрньому пiдприємствi 4291 - - - - - - - -
Разом змiн у капiталi 4295 - - - - (335) - - (335)
Залишок на кiнець року (31.12.2014 року) 4300 9 082 8 120 26 - (5199) - - 12029
Керiвник Баранов К.М.
Головний бухгалтер Михайлова О.Ю
ПРИМIТКИ ДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI
ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА
«АРКСI»
за 2014 рiк станом на 31 грудня 2014 року
(в тисячах українських гривень)
Загальна iнформацiя про дiяльнiсть товариства:
1.1. Назва: ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «АРКСI».
1.2. Органiзацiйно-правова форма: акцiонерне товариство.
1.3. Мiсцезнаходження: 08154, Києво-Святошинський р-н, м. Боярка, вул. 40-рiччя Жовтня, 36.
1.4. Вищим органом управлiння ПАТ «АРКСI» є Загальнi збори акцiонерiв.
1.5. Середня кiлькiсть працiвникiв протягом 2014 року складала – 26 осiб, станом на 31.12.2014 р. – 26 осiб
1.6. Основнi види дiяльностi:
- Ремонт i технiчне обслуговування електричного устаткування (КВЕД 33.14);
- Капiталiзацiя, вiдведення й очищення стiчних вод (КВЕД 37.00);
- Ремонт i технiчне обслуговування iнших машин i устаткування (КВЕД 33.19);
- Надання в оренду й експлуатацiю власного чи орендованого нерухомого майна (КВЕД 68.20);
- Управлiння нерухомим майном за винагороду або на основi контракту (КВЕД 68.32);
- Надання в оренду iнших машин, устаткування та товарiв, н.в.i.у. (КВЕД 77.39)
1.7. Опис основних видiв дiяльностi:
Товариство отримало доходiв на суму 6393 тис. грн. в т.ч.:
- дохiд вiд основної дiяльностi - ремонт i технiчне обслуговування електричного устаткування 1383 тис. грн. що становить 22 % вiд загальної суми доходiв;
- дохiд вiд оренди примiщень 896 тис. грн., що становить 14% вiд загальної суми доходiв;
- iншi доходи – 4114 тис. грн., що становить 64% вiд загальної суми доходiв.
1.8. Злиття, приєднання, подiл, видiлення, перетворення не було.
Примiтка №1. Iдентифiкацiя та основа пiдготовки фiнансового звiту.
Назва товариства: ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «АРКСI» (далi товариство).
Код ЄДРПОУ: 14307512
Фiнансова звiтнiсть товариства пiдготовлена у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (далi – МСФЗ), уключаючи всi ранiше прийнятi дiючi МСФЗ та тлумачення до них.
Ця фiнансова звiтнiсть за рiк, що закiнчився 31 грудня 2014 року, є першою фiнансовою звiтнiстю, пiдготовленою у вiдповiдностi до МСФЗ. Функцiональною валютою ведення бухгалтерського облiку є гривня (надалi – грн). Фiнансова звiтнiсть представлена в тисячах українських гривень (далi – тис. грн.), якщо не зазначено iнше. Монетарнi активи i зобов’язання в iноземнiй валютi вiдображенi у фiнансової звiтностi у гривневому еквiвалентi за офiцiйним курсом Нацiонального банку України на 31.12.2014 року.
Ця фiнансова звiтнiсть складена на основi облiкових даних товариства, вiдповiдним чином скоригованих i перекласифiкованих для представлення вiдповiдно до МСФЗ.
Всi курсовi рiзницi включаються в звiт про сукупнi прибутки та збитки.
Припинень (лiквiдацiї) окремих видiв дiяльностi не було.
Заборгованiсть за дiючими кредитними договорами у товариства вiдсутня. Обмеження щодо володiння активами вiдсутнi.
Участi у спiльних пiдприємствах товариство не бере.
Виявлених помилок минулих рокiв та пов’язаних з ними коригувань не було.
Переоцiнки статей фiнансових звiтiв не було.
Рiвень округлення - 0,5 тисяч гривень.
Примiтка № 2. Плани щодо безперервної дiяльностi.
Товариство складає фiнансову звiтнiсть на основi безперервностi. Управлiнський персонал не має намiрiв лiквiдувати товариство чи припинити дiяльнiсть. Управлiнському персоналу не вiдомо про суттєвi невизначеностi, пов'язанi з подiями чи умовами, якi можуть спричинити значний сумнiв щодо здатностi товариства продовжувати дiяльнiсть на безперервнiй основi, окрiм економiчної кризи та ведення вiйськових дiй на сходi України.
Примiтка № 3. Основнi припущення, що стосуються майбутнього та основнi джерела невизначеностi оцiнки на кiнець звiтного перiоду, якi становлять значний ризик спричинити суттєве коригування балансової вартостi активiв та зобов’язань в наступному фiнансовому роцi.
При пiдготовцi фiнансової звiтностi товариство здiйснювало попереднi оцiнки впливу невизначених майбутнiх подiй на окремi активи та зобов’язання. Такi попереднi оцiнки базуються на iнформацiї, яка наявна у товариства на дату фiнансової звiтностi, тому фактичнi результати у майбутньому можуть вiдрiзнятися вiд таких оцiнок.
Примiтка № 4. Суттєвi положення облiкової полiтики.
Основнi засоби. Для облiку та складання звiтностi основнi засоби подiляються на наступнi класи (групи): земельнi дiлянки; будiвлi, споруди i передавальнi пристрої; машини та обладнання (у т.ч. обчислювальна технiка); транспортi засоби; iнструменти, прилади, iнвентар (меблi); iншi основнi засоби. Первiсна оцiнка об’єктiв всiх груп основних засобiв здiйснюється за собiвартiстю, що включає цiну придбання (у т.ч. iмпортнi мита, податки, якi не вiдшкодовуються); будь-якi витрати, якi безпосередньо пов’язанi з доставкою активу до мiсця розташування та приведення його в стан, необхiдний для експлуатацiї; попередньо оцiненi витрати на демонтаж, перемiщення об’єкта та вiдновлення територiї, зобов’язання за якими товариство на себе бере. Подальша оцiнка основних засобiв здiйснюється за собiвартiстю мiнус будь-яка накопичена амортизацiя та будь-якi накопиченi збитки вiд зменшення корисностi.
Амортизацiя за всiма групами основних засобiв нараховується iз застосуванням прямолiнiйного методу. Термiн корисного використання та метод амортизацiї переглядаються один раз на рiк.
Нематерiальнi активи. Нематерiальнi активи – немонетарнi активи, якi не мають фiзичної субстанцiї та можуть бути iдентифiкованi, тобто можуть бути вiдокремленi або вiддiленi вiд товариства або виникають внаслiдок договiрних або iнших юридичних прав (незалежно вiд того, чи можуть вони бути вiдокремленi). Нематерiальнi активи визнаються лише тодi, коли iснує ймовiрнiсть того, що майбутнi економiчнi вигоди, що вiдносяться до активу, надходитимуть товариству та собiвартiсть активу можна достовiрно оцiнити. В момент первiсного визнання нематерiальнi активи оцiнюються за собiвартiстю. Наступна оцiнка здiйснюється за собiвартiстю за вирахуванням накопиченої амортизацiї та накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi.
Амортизацiя всiх класiв (груп) нематерiальних активiв нараховується iз застосуванням прямолiнiйного методу. Термiн корисного використання та метод амортизацiї переглядаються один раз на рiк.
Iнвестицiйна нерухомiсть. Критерiї визнання iнвестицiйної нерухомостi полягають у ймовiрностi надходження до товариства майбутнiх економiчних вигiд, пов’язаних з iнвестицiйною нерухомiстю, i можливостi достовiрно оцiнити вартiсть iнвестицiйної нерухомостi. Первiсна оцiнка проводиться за собiвартiстю, включаючи витрати на операцiю. Подальша оцiнка здiйснюється за собiвартiстю мiнус будь-яка накопичена амортизацiя та будь-якi накопиченi збитки вiд зменшення корисностi.
Критерiї, що застосовуються товариством для вiддiлення iнвестицiйної нерухомостi вiд нерухомостi, зайнятою власником (основнi засоби): частку, яка утримується з метою орендної плати або для збiльшення капiталу, та частку, яка утримується для використання в основнiй дiяльностi товариства, можна продати окремо; якщо такi частки не можна продати окремо, нерухомiсть є iнвестицiйною нерухомiстю, якщо тiльки незначна, не бiльше 10%, її частка утримується для використання в основнiй дiяльностi.
Незавершенi капiтальнi iнвестицiї. Активи, що знаходяться в стадiї будiвництва, капiталiзованi як окремий компонент основних засобiв. Незавершене капiтальне будiвництво включає вартiсть будiвельних робiт, суму iнжинiрингових робiт, iншi прямi витрати та загальновиробничi витрати. Аванси, що виданi на придбання основних засобiв та капiтальне будiвництво вiдображаються в складi незавершених капiтальних iнвестицiй. По закiнченню будiвництва актив буде переведену у вiдповiдну групу основних засобiв. Амортизацiя буде нараховуватись з дати, коли актив буде побудований та стане придатним до використання. Незавершене будiвництво активiв, якi призначенi для продажу, вiдображається в складi запасiв. Незавершене будiвництво iнвестицiйної нерухомостi вiдображається як iнвестицiйна нерухомiсть.
Дебiторська заборгованiсть. Дебiторська заборгованiсть є непохiдним фiнансовим активом та визнається тiльки коли товариство стає стороною контрактних положень. Первiсна оцiнка дебiторської заборгованостi здiйснюється за справедливою вартiстю плюс витрати на операцiю, якi прямо вiдносяться до цього фiнансового активу. Справедливою вартiстю дебiторської заборгованостi є справедлива вартiсть наданої (отриманої) компенсацiї. Подальша оцiнка здiйснюється за амортизованою собiвартiстю, з урахуванням збиткiв вiд зменшення корисностi.
Станом на кожну звiтну дату товариство оцiнює, чи iснують об’єктивнi свiдчення того, що кориснiсть дебiторської заборгованостi зменшилася. Балансова вартiсть дебiторської заборгованостi зменшується через рахунок резерву пiд знецiнення з одночасним визнанням збитку за звiтний перiод. Якщо в наступному перiодi величина збитку вiд зменшення корисностi зменшується i це зменшення може бути об’єктивно спiввiднесено iз подiєю, що має мiсце пiсля визнання зменшення корисностi, то ранiше визнаний збиток вiд зменшення корисностi сторнується. Резерв пiд знецiнення дебiторської заборгованостi визначається розрахунковим методом на пiдставi iсторичних даних щодо дебiторської заборгованостi компанiї.
Запаси. Запаси при первiсному визнаннi облiковуються за собiвартiстю придбання. Собiвартiсть запасiв включає всi витрати на придбання, витрати на переробку та iншi витрати, понесенi пiд час доставки запасiв до їх теперiшнього мiсцезнаходження та приведення їх у теперiшнiй стан. В Балансi (Звiтi про фiнансовий стан) запаси вiдображаються за найменшою iз двох величин: первiсною вартiстю або вартiстю реалiзацiї. Уцiнки вiдображаються шляхом створення резерву пiд знецiнення запасiв. Вартiсть рекламних запасiв вiдноситься на витрати в момент придбання. Собiвартiсть одиниць запасiв визначається шляхом використання конкретної iдентифiкацiї їх iндивiдуальної собiвартостi.
Грошовi кошти та їх еквiваленти. Кошти на депозитних рахунках з термiном погашення бiльше 6 мiсяцiв вiдображається в звiтностi як поточнi фiнансовi iнвестицiї, з термiном погашення понад 1 рiк, як iншi довгостроковi фiнансовi iнвестицiї.
Iнвестицiї в асоцiйованi компанiї. Iнвестицiї в асоцiйованi компанiї облiковуються за методом участi в капiталi. Асоцiйованою компанiєю є компанiя, на яку товариство здiйснює суттєвий вплив. Суб’єкт господарювання втрачає суттєвий вплив на об’єкт iнвестування, коли вiн втрачає повноваження брати участь у прийняттi рiшень щодо фiнансових та операцiйних полiтик цього об’єкта iнвестування. Втрата суттєвого впливу може вiдбуватися зi змiною або без змiни абсолютних чи вiдносних прав власностi. У разi втрати суттєвого впливу товариство оцiнює i визнає iнвестицiї за справедливою вартiстю. Рiзниця мiж балансовою вартiстю iнвестицiї на момент втрати суттєвого впливу i її справедливою вартiстю визнаються в складi прибуткiв чи збиткiв.
Iнвестицiї, утримуванi до погашення. Iнвестицiї, утримуванi до погашення, визнаються, коли товариство становиться стороною за договором щодо таких активiв. Первiсна оцiнка здiйснюється за справедливою вартiстю плюс витрати на операцiю, якi прямо вiдносяться до цих фiнансових активiв. Подальша оцiнка здiйснюється за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективної ставки вiдсотка. Наприкiнцi кожного звiтного перiоду товариство оцiнює, чи iснують об’єктивнi свiдчення того, що кориснiсть iнвестицiй, утримуваних до погашення, зменшилася. При наявностi об’єктивних свiдчень того, що вiдбувся збиток вiд зменшення корисностi iнвестицiй, утримуваних до погашення, величина збитку визначається як рiзниця мiж балансовою вартiстю активу та теперiшньою вартiстю попередньо оцiнених майбутнiх грошових потокiв, дисконтованих за первiсною ефективною ставкою вiдсотка. Сума втрат вiд зменшення корисностi за iнвестицiями, утримуваними до погашення (iнвестицiї в борговi цiннi папери) визначається як рiзниця мiж їх балансовою вартiстю та теперiшньою вартiстю попередньо оцiнених майбутнiх грошових потокiв, дисконтованих за первiсною ефективною ставкою вiдсотка. Ця рiзниця визнається витратами звiтного перiоду.
Необоротнi активи, утримуванi для продажу, та групи вибуття. Необоротнi активи, утримуванi для продажу та групи вибуття визнаються в тому випадку, коли товариство не використовує їх в господарськiй дiяльностi, керiвництво має твердi намiри їх продати протягом одного року з дати класифiкацiї, ймовiрнiсть продажу висока, актив чи група можуть бути негайно проданi в поточному станi. Необоротнi активи, утримуванi для продажу та групи вибуття оцiнюються по найменшiй з двох величин – балансовiй вартостi чи справедливiй вартостi за виключенням затрат на продаж. Доходи та витрати вiд припиненої дiяльностi облiковуються окремо вiд доходiв та витрат вiд дiяльностi, що продовжується. Результат, за виключенням податкiв, вiдображається в звiтi про сукупнi доходи та витрати. Основнi засоби та нематерiальнi активи, якi класифiкуються як необоротнi активи, утримуванi для продажу, не амортизуються.
Фiнансовi активи, доступнi для продажу. Фiнансовi активи, доступнi для продажу, визнаються коли товариство стає стороною за договором у вiдношеннi таких активiв. Первiсна їх оцiнка здiйснюється за справедливою вартiстю, до якої додаються витрати на операцiю, якi прямо вiдносяться до придбання фiнансових активiв. Справедлива вартiсть визначається на базi котирувальної ринкової цiни. Якщо фiнансовий актив не має котирувань, то такий фiнансовий актив оцiнюється за справедливою вартiстю, яка базується на результатах нещодавнього продажу непов’язаним третiм сторонам, або шляхом розрахунку дисконтованих грошових потокiв (лише для боргових цiнних паперiв). Виняток складають iнвестицiї в iнструменти власного капiталу, за якими вiдсутнi котирувальнi ринковi цiни на активному ринку та чия справедлива вартiсть не може бути надiйно оцiнена, а також пов’язанi з ними похiднi iнструменти, якi оцiнюються за собiвартiстю. Проценти за фiнансовими активами, доступними для продажу, розрахованi за методом ефективної ставки, вiдображаються у Звiтi про фiнансовi результати за статтею «Процентнi доходи». Дивiденди за доступним для продажу iнструментом власного капiталу визнаються як прибуток, коли встановлено право товариства на отримання платежу.
Змiни справедливої вартостi вказаної категорiї фiнансових активiв вiдображаються в iншому сукупному прибутку (та, вiдповiдно, у власному капiталi) у тому перiодi, у якому вони виникли. Якщо зменшення справедливої вартостi доступного для продажу фiнансового активу визнано в iншому сукупному прибутку та є об’єктивне свiдчення зменшення корисностi активу, кумулятивний збиток, який був визнаний в iншому сукупному прибутку, виключається з власного капiталу i визнається у прибутку чи збитку як коригування внаслiдок перекласифiкацiї в сумi, яка дорiвнює рiзницi мiж вартiстю його придбання i поточною справедливою вартiстю, за вирахуванням збитку вiд зменшення корисностi цього фiнансового активу, ранiше визнаного у прибутку чи збитку. Якщо в наступному перiодi справедлива вартiсть боргового iнструмента, класифiкованого як доступний для продажу, збiльшується i це збiльшення може бути об’єктивно пов’язаним iз подiєю, що має мiсце пiсля визнання збитку вiд зменшення корисностi, то збиток вiд зменшення корисностi сторнується i визнається у прибутку чи збитку. Збитки вiд зменшення корисностi iнвестицiй в iнструменти власного капiталу, визнанi в прибутку чи збитку, не сторнуються.
Забезпечення (резерви). Забезпечення (резерви) визнаються тодi, коли товариство має поточне юридичне або конструктивне зобов’язання, яке виникло у результатi минулих подiй i ймовiрно, що для погашення цього зобов’язання потрiбне використання ресурсiв, котрi втiлюють у собi певнi економiчнi вигоди та розмiр таких зобов’язань можна достовiрно оцiнити.
Забезпечення створюються товариством для вiдшкодування наступних (майбутнiх) витрат:
• виплату вiдпусток працiвникам,
• виконання гарантiйних забезпечень,
• реструктуризацiю, виконаннi зобов’язань при припиненнi дiяльностi
• виконання зобов’язань щодо обтяжливих контрактiв визнається в сумi очiкуваного збитку тодi, коли витрати для виконання зобов’язань перевищують доходи вiд контракту.
Залишок забезпечення переглядається кожний рiк станом на 31 грудня i у разi потреби коригується (збiльшується, зменшується). Умовнi зобов’язання не визнаються в звiтi про фiнансовий стан, але розкриваються в примiтках до фiнансової звiтностi, за виключенням випадкiв коли ймовiрнiсть вiдтоку ресурсiв у результатi погашення є незначною. Умовний актив не визнається у звiтi про фiнансовий стан, але розкривається у примiтках до фiнансової звiтностi у тому випадку, коли iснує вiрогiднiсть надходження економiчних вигод.
Оренда. Якщо товариство виступає у якостi орендаря за угодою про операцiйну оренду, оренднi платежi визнаються як витрати на прямолiнiйнiй основi протягом строку оренди. Якщо товариство виступає у якостi орендаря за угодою про фiнансову оренду, на початку строку оренди визнаються активи та зобов’язання, що дорiвнюють справедливiй вартостi орендованого майна на початку оренди, або (якщо вони меншi за справедливу вартiсть) за теперiшньою вартiстю мiнiмальних орендних платежiв, яка визначається на початку оренди. Ставкою дисконту, яка застосовується при обчисленнi теперiшньої вартостi мiнiмальних орендних платежiв, є припустима ставка вiдсотка при орендi. В подальшому мiнiмальнi оренднi платежi розподiляються мiж фiнансовими витратами та зменшенням непогашених зобов’язань. Фiнансовi витрати розподiляються на кожен перiод протягом строку оренди таким чином, щоб забезпечити сталу перiодичну ставку вiдсотка на залишок зобов’язань. Непередбаченi оренднi плати вiдображаються як витрати в тих перiодах, у яких вони понесенi.
Необоротнi активи, отриманi за договором фiнансової оренди, облiковуються вiдповiдно до МСБО 16 «Основнi засоби» або МСБО 38 «Нематерiальнi активи».
Визнання доходу та витрат. Виручка визнається в тому випадку, якщо отримання економiчних вигод оцiнюється як ймовiрне, i якщо виручка може бути надiйно оцiнена, незалежно вiд дати здiйснення платежу. Виручка оцiнюється за справедливою вартiстю отриманої, або що належить до отримання винагороди з врахуванням визначених в договорi умов платежу за виключенням податкiв. Виручка вiд продажу товарiв признається в момент передачi ризикiв та вигод вiд володiння товаром покупцевi. Виручка вiд надання послуг визнається в момент завершеностi робiт. Процентний дохiд та витрати по всiх фiнансових iнструментах, що оцiнюються за амортизованою вартiстю, процентних фiнансових активах, що класифiкуються в якостi на продаж, визнаються з використанням методу ефективної ставки вiдсотка. Процентний дохiд включається до складу доходiв вiд фiнансування в звiтi про сукупний дохiд. Дивiденди визнаються в момент встановлення права товариства на їх отримання. Дохiд вiд iнвестицiйної нерухомостi, наданої в операцiйну оренду, оцiнюється по прямолiнiйному методу протягом строку оренди.
Витрати по позиках включають сплату вiдсоткiв та iншi витрати, понесенi товариством у зв’язку з отриманням позик. Затрати по позиках, якi пов’язанi з придбанням, будiвництвом чи виробництвом активу, який обов’язково потребує довготривалого перiоду для його пiдготовки до використання або продажу, капiталiзуються як частина первiсної вартостi такого активу. Всi iншi затрати по позиках вiдносяться до витрат в тому перiодi, в якому були понесенi.
Товариство капiталiзує витрати по позиках, що понесенi у зв’язку з придбанням, будiвництвом чи виробництвом активу, який обов’язково потребує довготривалого перiоду для його пiдготовки до використання або продажу починаючи з 01.01.2013 року.
Пенсiї та iншi винагороди працiвникам по закiнченню трудової дiяльностi. Згiдно iз вимогами законодавства України державна пенсiйна система передбачає розрахунок поточних виплат роботодавцем як вiдповiдний процент вiд поточної загальної суми виплат працiвникам. Такi витрати вiдображаються у перiодi, в якому зароблена вiдповiдна заробiтна плата. Пiсля виходу працiвникiв на пенсiю усi виплати працiвникам здiйснюються iз фонду соцiального захисту. Товариство не має жодних пенсiйних зобов’язань щодо нарахування пенсiй, окрiм вищенаведених внескiв у державну пенсiйну систему України, якi потребують нарахування. Окрiм того, товариство не має жодних iнших зобов’язань за виплатами пiсля звiльнення працiвникiв або iнших iстотних виплат, якi потребують нарахування.
Податок на прибуток. Витрати з податку на прибуток товариства формуються як сума поточних податкових витрат, розрахованих на базi оподатковуваного прибутку за правилами податкового законодавства, та вiдстрочених податкових витрат (доходiв). Вiдстроченi податковi витрати (доходи) виникають внаслiдок визнання в прибутку чи збитку вiдстрочених податкових активiв та/або вiдстрочених податкових зобов’язань.
Вiдстроченi податковi зобов’язання визнаються щодо всiх тимчасових рiзниць, що пiдлягають оподаткуванню, крiм випадкiв, коли такi рiзницi виникають вiд первiсного визнання активу чи зобов’язання. Вiдстрочений податковий актив визнається щодо всiх тимчасових рiзниць, що пiдлягають вирахуванню, тiєю мiрою, якою є ймовiрним, що буде отримано оподатковуваний прибуток, до якого можна застосувати тимчасову рiзницю, яка пiдлягає вирахуванню, за винятком ситуацiй, коли вiдстрочений податковий актив виникає вiд первiсного визнання активу або зобов’язання. Отримання достатнього оподатковуваного прибутку є ймовiрним тодi, коли вiдстрочений податковий актив може бути зарахований проти вiдстроченого податкового зобов’язання, яке вiдноситься до того самого податкового органу, та буде вiдновлено в тому самому перiодi, що i актив, або в тому перiодi, в якому збиток, що виникає з активу, може бути вiднесений на попереднiй або послiдуючий перiод. У випадках, коли немає достатнiх вiдстрочених податкових зобов’язань щоб зарахувати вiдстрочений податковий актив, актив вiдображається в тiй мiрi, в якiй ймовiрно виникнення достатнього оподатковуваного прибутку в майбутнiх перiодах.
Податок на додану вартiсть. Дохiд, витрати та активи визнаються за виключенням податку на додану вартiсть, крiм випадкiв, коли ПДВ, виник при покупцi активiв або понесення витрат, який не вiдшкодовується з бюджету. В такому випадку ПДВ включається до вартостi активу або витрат. Дебiторська та кредиторська заборгованостi вiдображаються з врахуванням ПДВ. Аванси отриманi та аванси сплаченi вiдображаються без ПДВ.
Важливi оцiнки, професiйнi судження i припущення в застосуваннi облiкової полiтики. Пiдготовка фiнансової звiтностi вимагає вiд керiвництва товариства формування суджень, оцiнок та припущень, якi впливають на застосування принципiв облiкової полiтики, на суми активiв та зобов’язань, доходiв та витрат, вiдображених у звiтностi, та на розкриття iнформацiї щодо потенцiйних активiв та зобов’язань. Фактичнi результати можуть вiдрiзнятися вiд цих оцiнок. Оцiнки та припущення, на яких вони ґрунтуються, регулярно переглядаються. Результати перегляду облiкових оцiнок визнаються у перiодi, в якому вони переглядаються, а також у всiх наступних перiодах, на якi впливають такi оцiнки. Нижче наведенi професiйнi судження, якi найбiльш суттєво впливають на суми, що вiдображенi у фiнансовiй звiтностi, та основнi джерела невизначеностi оцiнок.
Первiсне визнання операцiй з пов’язаними особами. В ходi своєї звичайної дiяльностi товариство здiйснює операцiї з пов’язаними особами. У вiдповiдностi до МСБО 39, фiнансовi iнструменти повиннi спочатку вiдображатись за справедливою вартiстю. За вiдсутностi актив
Данi вiдсутнi.
Данi вiдсутнi. |
|
Телефон: 
e-mail: